Создание Туристического комплекса «Байкал» (Иркутская обл.). Внедрение комплекса в действие на территории Иркутской области увеличит... - вопрос №1517835

приток туристов из других регионов РФ и зарубежья, кроме того: Ø украсит берега Байкала и наиболее посещаемые туристами места; Ø позволит сберечь заповедники и парки от пожаров и загрязнения; Ø даст дополнительные денежные средства на охрану парков и заповедников Иркутской обл. Таблица 1. Список этапов создания и внедрения в действие ТК «Байкал» Название Стоимость (руб.) Длительность (недель) Дата начала Дата окончания ВЕСЬ ПРОЕКТ? 29 01.01.2003 23.07.2003 Стадия Подготовительная: 35 384, 26 16 01.01.2003 16.04.2003 Разработка Бизнес-плана проекта 15 164, 68 15 01.01.2003 09.04.2003 Разработка технической документации 20 219, 58 15 01.01.2003 09.04.2003 Подписание документов на размещение ТК 0, 00 13 01.01.2003 26.03.2003 Заключение соглашений с подрядчиками 0, 00 13 01.01.2003 26.03.2003 Заключение договора на финансирование 0, 00 2 09.04.2003 23.04.2003 Подбор персонала для работы в ТурКомплексе 0, 00 16 02.04.2003 23.07.2003 Строительная стадия:? 14 16.04.2003 23.07.2003 Завоз материалов изготовителю (п. 1 – 6 табл.2)? 1 16.04.2003 23.04.2003 Изготовление объектов ТурКомплекса (п.7 – 9 табл.2)? 13 16.04.2003 16.07.2003 Пробная установка готового ТурКомплекса 0, 00 1 16.07.2003 23.07.2003 Производство и функционирование 0, 00 … 23.07.2003 … Благотворительный заезд для детей 0, 00 1 23.07.2003 30.07.2003 Таблица 2. Список необходимых ресурсов Название Тип Ед. изм. руб. $ US Курс $ US 1) материалы для Бани Материалы шт 0,00 960,00 27,08 руб/$ 2) материалы для Мусорки Материалы шт 0,00 240,00 27,13 руб/$ 3) материалы для Столовой Материалы шт 0,00 960,00 27 ,13 руб/$ 4) материалы для Туалета Материалы шт 0,00 240,00 27 ,19 руб/$ 5) материалы для Юрты (6шт х 1200) Материалы шт 0,00 960,00 27 ,20 руб/$ 6) оборудование Столовой Оборудование шт 0,00 1 000,00 27 ,17 руб/$ 7) работа подрядчика Люди 0,00 1 680,00 27 ,21 руб/$ 8) техническое проектирование Услуги шт 20 000,00 0,00 — 9) финансовое моделирование Услуги шт 15 000,00 0,00 — Ответить на вопросы: 1. Какова стратегическая цель создания ТК «Байкал»? 2. Составьте план инвестиционных затрат для ТК «Байкал» (для расчетов используйте показатели таблиц 1, 2). 3. Составьте график подготовки и строительства ТурКомплекса в форме диаграммы GANTT (используйте таблицу 1, столбцы 3 – 5). 4. Как по-Вашему: рентабельно ли данное производство? Укажите примерные сроки возврата инвестиций, если известно, что с августа 2003 г. по август 2004 г. ТурКомплекс посетило 1 200 туристов, стоимость туристической путевки в этот период составляла 2 000 рублей. Ответ: 2. Ситуационная задача (20 баллов). Движение денежных средств. Предположим, что промышленное предприятие «СВА» производит два вида деталей: А и Б. В плановом 20** году «СВА» планирует произвести и продать 1 000 деталей А и 1 500 деталей Б. Планируемая цена детали А — 50 $, детали Б — 90 $. 1.На основе этих данных построить бюджет продаж: Товар Количество, шт. Цена, $ Вырученная сумма, $ А 1 000 50 … Б 1 500 90 … Итого … 2. Далее нужно составить бюджет производства. Этот бюджет необходим для формирования производственной программы или плана закупок (для торговых фирм). Другими словами, нужно определить, сколько продукции необходимо произвести в плановом году. При этом обязательно нужно учитывать, сколько продукции у предприятия уже есть (осталось с прошлого периода) и сколько продукции оно должно иметь на складе в конце планового периода. Также используются данные бюджета продаж. «СВА» планирует на конец 20** года иметь 25 штук деталей А и 50 штук деталей Б. На начало 20** года на складе имеется 100 штук деталей А и 150 штук деталей Б. Итак, нужно рассчитать, сколько изделий А и Б требуется произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж. Проведите этот расчет по такой формуле: Нужно произвести в плановом году = изделия, которые мы продадим в плановом году + изделия, которые мы должны иметь на складе в конце планового года, – изделия, которые уже есть у нас на складе на начало планового года. На основе расчетов составить бюджет производства: Показатели A Б Прогноз продаж, шт. 1 000 1 500 Норма на конец планового года, шт. 25 50 Итого требуется, шт. … … Остатки на начало планового года (100) (150) Итого к производству … … 3. Бюджет материалов. После того как стало известно, сколько изделий будет производить фирма, нужно рассчитать, сколько для этого потребуется ресурсов и сколько материалов будет израсходовано в плановом году. При производстве деталей «СВА» использует сталь (стоимость закупки 1 $ за 1 кг) и чугун (стоимость закупки 2 $ за 1 кг). В 20** году планируется закупить 3 250 кг стали и 18 625 кг чугуна (план составляется на основе данных о том, сколько кг материала требуется для производства одной детали). Рассчитайте, сколько в 20** году потребуется стали и чугуна. Бюджет использования материалов Показатели Сталь Чугун Требуется материала, кг 3 250 18 625 Цена за 1 кг, $ 1 2 Итого требуется закупить материалов, $ … … Сумма … Нужно также учесть, что на начало и на конец 20** года на складе должен быть остаток материалов. На основе данных предшествующих периодов и прогнозов планового отдела получена следующая информация. Остатки (норма) материалов Сталь Чугун На начало планового года 1 000 кг 1 500 кг На конец планового года 400 кг 750 кг Итак, нужно рассчитать, сколько предприятие потратит в плановом году на закупку материалов. Сделайте это по такой формуле: Нужно закупить материала = количество материала, которое потребуется в плановом году, + количество материала, которое необходимо иметь на складе в конце планового года, — количество материала, которое уже есть на складе на начало планового года. Бюджет закупок материалов Показатели Сталь Чугун Требуется материала, кг 3 250 18 625 Норма на конец 20** года, кг 400 750 Итого требуется, кг 3 650 19 375 Остатки на начало 20** года, кг (1 000) (1 500) Итого к закупке, кг … … Цена за 1 кг, $ 1 2 Итого, $ … … Общие затраты на закупку …. 4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала. Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы. «СВА» планирует, что в 20** году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 $. Продукт Необходимое для изготовления количество, шт. Трудоемкость, чел./час. Итого = = ( 2) × ч(3) Сумма = = 2 $ ×ч(4) 1 2 3 4 5 А … 4 … … Б … 5 … … Итого … … 5. Бюджет косвенных производственных расходов. Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах. Виды расходов Сумма, $ Амортизация 20 000 Коммунальные услуги 15 000 Оплата труда вспомогательного персонала 17 500 Итого косвенных производственных расходов … 6. Бюджет складских остатков на конец планового периода. Чтобы определить себестоимость реализованной продукции (этап 7), нужно рассчитать, сколько запасов материалов и готовой продукции нужно иметь на конец 20** года. На конец планового 20** года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б (см. этап 2). Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 $ /шт., детали Б — 55,55 $/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах). Материалы Количество, (кг или шт.) Цена, $ Сумма, $ М1 (сталь) … 1 … М2 (чугун) … 2 … Итого материалов … Готовые изделия А … 39,64 … Б … 55,55 … Итого готовых изделий на конец 20** года (….) Итого запасов …. 7. Бюджет себестоимости реализованной продукции. Теперь необходимо рассчитать себестоимость. Для этого потребуются данные, полученные на предыдущих этапах. Предположим, что остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 $. № п/п Показатели Сумма, $ 1 Остатки готовой продукции на начало планового периода 12 000 2 Использовано материалов (этап 3, таб.1) … 3 Затраты труда основного производственного персонала (этап 4, столбец 5) … 4 Косвенные общепроизводственные расходы (этап 5) … 5 Итого производственных затрат планового периода (2+3+4) …. 6 Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1) … 7 Остатки готовой продукции на конец планового периода (этап 6) (…) 8 Себестоимость реализованной в плановом году продукции (6 – 7) … 8. Бюджет непроизводственных расходов. Для определения финансовых результатов деятельности предприятия мы должны иметь информацию как о расходах производственного характера, так и о тех затратах, которые несет фирма для обеспечения сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом. Виды расходов Сумма, $ Реклама 5 000 Сбытовые расходы 12 500 Расходы на маркетинговые исследования 2 500 Зарплата персонала 10 000 Зарплата руководителей 7 500 Аренда офиса 2 500 Прочие расходы 1 500 Итого непроизводственных расходов … 9. Бюджет прибылей и убытков. Далее можно перейти к формированию бюджета прибылей и убытков, составленного на основе всех предыдущих бюджетов. Этот бюджет покажет доход, заработанный за отчетный период и понесенные затраты. № п/п Показатели Сумма, $ 1 Продажи (этап 1) … 2 Себестоимость реализованной продукции (этап 7) (…) 3 Валовая прибыль (1-2) … 4 Непроизводственные расходы (этап 8) (…) 5 Прибыль от продаж (3-4) 20 868,5 10. Составление итогового баланса. Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 20** году так: Средства 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал Итого, $ Поступления 35 000 50 000 40 000 37 500 162 500 Платежи 25 000 45 000 45 000 40 000 155 000 По итогам деятельности предприятия в предыдущем году был составлен баланс: Актив Сумма, $ Пассив Сумма, $ Основные средства: Капитал 100 000 Оборудование 200 000 Прибыль 56 250 Амортизация (40 000) Кредиторская задолженность 25 000 Итого основных средств 160 000 Текущие активы: Запасы 16 000 Денежные средства 250 Дебиторская задолженность 5000 Итого текущих активов 21 250 Итого активов 181 250 Итого пассивов 181 250 Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода: 1. Денежные средства на конец планового периода = Денежные средства на начало планового периода + Поступления – Платежи = 250 + 162 500 – 155 000 = 7 750 $. 2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало планового периода + Продажи планового периода (этап 1) – Поступления = 5000 + ……… – 162 500 = ……… $. 3. Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода + Амортизация планового периода (этап 5) = 40 000 + ……… = ……… $. 4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало планового периода + Закупки материалов (этап 3) + Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) + Косвенные производственные расходы (за вычетом амортизации) (этап 5) + Непроизводственные расходы (этап 8) – Платежи = ……. + …… + ……. + ……. + ……. – ……. = 3800 $. 5. Прибыль = Прибыль на начало периода + Прибыль планового года (этап 9) = ……. + ……. = …….$ Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.20** года Актив Сумма, $ Пассив Сумма, $ Основные средства: Капитал 100 000 Оборудование 200 000 Накопленная прибыль (5) …… Амортизация (3) (……) Кредиторская задолженность (4) …… Итого основных средств …… Текущие активы: Запасы 5668,5 Денежные средства (1) …… Дебиторская задолженность (2) ……. Итого текущих активов ……… Итого активов ……… Итого пассивов …………