Саратовская область

При продаже ОС на УСН, срок использования ОС считается дата приобретения или последняя дата реконструкции?

Добрый день! У организации применяющей УСН есть здание, приобретенное в 2005г. В 2016г. мы хотим его продать. Подскажите пожалуйста- сроком использования ОС считается год приобретения? Или последняя дата реконструкции? (пример: фирма на УСН купила здание в 2005г., и в этом же году получила на него свидетельство. А в 2008г. провела реконструкцию и получила новое свидетельство уже 2008 года, но в новом свидетельстве есть ссылка на Договор купли-продажи 2005г.) Меня волнует- придется ли нам останавливать налог по УСН, если мы его продадим в 2016г.? Спасибо!

Лучший ответ по мнению автора

Добрый вечер, Светлана! 
1. Это для организаций на общей системе налогообложения.
НК РФ (часть 2) ст.258:
«Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.»
Издательство Главная книга, 05.04.2016:
«Срок, на который увеличивается Срок Полезного Использования (СПИ) ОС после его модернизации, должны определить технические специалисты. Сведения об увеличении СПИ надо указать в инвентарной карточке учета ОС (форма ОС-6). Если СПИ ОС после его модернизации не увеличился, то амортизация будет начисляться по ОС и после окончания СПИ (до полного списания стоимости ОС) (Письма Минфина от 11.01.2016 N 03-03-06/40, от 11.02.2014 N 03-03-06/1/5446).

2.  НК РФ (часть 2) ст.346.25:
»3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса."

3. НК РФ (часть 2) ст.346.13:
"4. Если по итогам отчетного (налогового)периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15и подпунктами 1и 3 пункта 1 статьи 346.25настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3и 4 статьи 346.12и пунктом 3 статьи 346.14настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям."

Ваша идея понятна, но в налоговом законодательстве нет однозначности по этому вопросу. Обращайтесь за личной консультацией, рассмотрю Вашу ситуацию подробнее.
05.04.16
Лучший ответ по мнению автора
Рекомендуем личную консультацию

Олег С.

Сейчас на сайте
Помощь по Windows и программам установленным у вас. Антивирусная защита, Настройка безопасности интернет, Решу проблемки с телефонами. Прошивка, настройка Борьба с вирусами
Посмотреть всех экспертов из раздела Бизнес > Бухучет, налоги