Ульяновская область

Провели на расходы услуги оказанные нам в 1-м квартале 2016. Нужно ли делать уточнение (доп. лист книги покупок)? Или можно отразить апрелем?

Ответы

Если счет-фактура продавца поступил к вам после 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором оказанные услуги приняты к учету.

Вы можете принять «входной» НДС к вычету в любом квартале, начиная с квартала, в котором получен счет-фактура, и до истечения трех лет после принятия товаров (работ, услуг) к учету (п. п. 1, 1.1 ст. 172НК РФ, Письма Минфина от 30.12.2015 N 03-07-11/77549, от 06.08.2015 N 03-07-11/45515, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161). Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), принятым к учету в I квартале 2016 г., будет I квартал 2019 г.

Счет-фактуру в этом случае регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы будете принимать НДС к вычету, в обычном порядке(п. 2Правил ведения книги покупок).

01.08.16
Рекомендуем личную консультацию

Лаур Брест

Сейчас на сайте
Осуществляю научный подход от гипотезы и исследования до выводов и коррекции.
Посмотреть всех экспертов из раздела Бизнес > Бухучет, налоги