ООО «КОНКУР» (далее – Конкур) заключило агентский договор с ООО «МАЛИНА» (далее – Малина) для продажи своей продукции в Краснодарском крае, Волгоградской и Воронежской областях. Согласно

заключенномусоглашению, Малина является агентом, и продает товары от своего собственного имени, но за счет принципала. Малина получает от клиентов выручку от продаж, передает полученную выручку принципалу и получает от него положенное ему вознаграждение на основании отчета о продажах, который он предоставляет принципалу. Все суммы включают налог на добавленную стоимость, если не указано иное. Все продажи товаров Конкур облагаются НДС по стандартной ставке. Стандартная отсрочка платежа, которая предоставляется всем покупателям, составляет 30 дней. Ниже в таблице приведены данные о продукции, проданной Малиной за 6 первое полугодие 2016 год согласно договору с Конкуром (таблица 2). Таблица 2 – Продажи товаров ООО «Малина» по агентскому договору Дата отгрузки от Конкура Малине Дата продажи Малиной Платеж, полученный Конкуром от Малины Платеж в % от счета, выставленного покупателям Дата выставления агентом счета на свои услуги (примечание) 14 февраля 2016 г. 24 февраля 2016 г. 9 568 400 80% 31 марта 2016 г. 3 марта 2016 г.<cut/>5 апреля 2016 г. 6 452 300 100% 30 июня 2016 г. Примечание: дата выставления счета Малиной вместе со счетом-фактурой за свои услуги совпадает с датой предоставления агентского счета отчета организации Конкур. Фиксированное агентское вознаграждение, указанное в договоре, составляет 5% от стоимости продаж, включая НДС. Кроме этого, если агент сможет продать продукцию сверх запланированного объема, то он получает дополнительное вознаграждение, которое рассчитывается следующим образом (Таблица 3). Таблица 3 – Методика расчета дополнительного вознаграждения для ООО «Малина» Период План продаж (без НДС), руб. Перевыполнение плана (в %) Дополнительное вознаграждение (% от суммы выручки свыше плана) 1 квартал 7 000 000 5% 1,5% 10% 3% 20% 6% 2 квартал 8 000 000 5% 1,5% 10% 3% 20% 6% Дополнительное агентское вознаграждение начисляется в квартале, следующем за отчетным, и подлежит уплате через 20 дней после окончания отчетного квартала. Дополнительно к агентскому вознаграждению, в апреле 2016 года Конкур согласился возместить расходы по хранению на складе ООО «Хранение» продукции, предназначенной для продажи по агентскому договору, в размере 708 000 руб. Задание: рассчитайте налоговое обязательство по НДС для Малины, Конкура отдельно за первый, второй и третий кварталы 2016 года на основании представленных выше данных. Отдельно укажите исходящий НДС с датами его признания, входящий НДС и НДС к уплате (возмещению) в каждом квартале.
01.11.16
0 ответов
Ответов пока нет
Рекомендуем личную консультацию

Михаил Александров

Сейчас на сайте
Помогу подготовиться к работам и экзаменам (ЕГЭ, ГИА), сделать домашние задания, в том числе и вузовский курс (кроме теории вероятности и статистики), проконсультирую и настрою на систему обучения
Посмотреть всех экспертов из раздела Учеба и наука