Здравствуйте вопрос по налогооблажению и правомерности такой схемы работы с

 

Мы собираемся покупать товары в США по индивидуальному заказу клиента и отправлять её посредством международной курьерской службой, работать собираемся по агентскому договору, а выполнять работы будет физическое лицо с которым мы будем заключать гражданско-правовой акт на выполнение работ в связи с этим у меня возникают вопросы к юристами и бухгалтерам

1.Какие налоги и с кого будут удерживаться ?
2.Правомерна ли такая схемаработы?
3.Какие документы нужно подавать в налоговую? по этим договорам (акт о приёмке выполненных работ с физическим лицом, которые выполняет эти услуги для клиента? учитывая, что это наши издержки, в которое не включёно агентское вознаграждение от клиента)
4.Система налогооблажения ОСН
правильно я понимаю если оборот по фирме не превышает 2 млн.рублей за квартал 18% ндс платить не нужно? если превышает, то нужно платить 18% с оборота ?
вид.деятельности
грузоперевозки
продажа автозапчестей и акссесуаров

5.Можем ли мы брать предоплату с клиента по агентскому договору выдавая Приходный Кассовый Ордер, без чека? можем ли мы заключить договор с курьерской службой, которая будет ездить заключать договора от лица нашей компании и выдавать чеки за приём денег  от своей фирмы? нужно ли этот пункт прописывать в агентский договор ?
6.По гражданско-правовому договору с физическим лицом, который выполняет работы, есть пункт, по которому физическое лицо может привлекать третьих лиц для оказания услуг без письменного согласия заказчика, получится что чеки будут не на физического лицо с кем заключается этот договор, а на другое, который живёт в Америке, и будет там покупать и высылать товар, нужны ли эти чеки для налоговой чтобы учитывать расходы фирмы ?

7.Нужна ли лицензия на ВЭД? ведь по сути мы ничего не ввозим, а отправляем посылку на адрес клиента, по его заказу и таможенную пошлину платит он?

 

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР

 

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

 

1.1. По настоящему Договору Агент обязуется совершить от своего имени, но за счет Клиента действия по покупке планшетного компьютера AppleIpad________ (прописать технические характеристики) в Соединенных Штатах Америки и отправке его на почтовый адрес Клиента, указанный в настоящем Договоре, посредством международной курьерской службы __________, а Клиент обязуется выплатить Агенту агентское вознаграждение.

1.2. По договорам, заключенным Агентом с третьими лицами от своего имени и за счет Клиента, права и обязанности возникают непосредственно у Агента.

 

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

 

2.1. Агент обязуется:

2.1.1. В течение 2 (двух) рабочих дней после получения Агентом предоплаты согласно п. 3.1. настоящего Договора совершить необходимые действия по покупке планшетного компьютера AppleIpad________ в Соединенных Штатах Америки.

2.1.2. Проверить работоспособность планшетного компьютера AppleIpad________ непосредственно перед его покупкой.

2.1.3. В течение 1 (одного) рабочего дня после совершения покупки оформить доставку планшетного компьютера AppleIpad________ на почтовый адрес Клиента посредством международной курьерской службы ____________.

2.1.4. Оплатить страхование доставки посылки посредством международной курьерской службы ________.

2.1.5. В течение 2 (двух) рабочих дней после оформления доставки планшетного компьютера AppleIpad________ посредством международной курьерской службы ________ отправить на электронный адрес Клиента отчет, включающий трекер (код) посылки и отсканированную копию документа об отправке посылки.

2.1.6. Отчет Агента составляется по форме, приведенной в Приложении № 1 к настоящему Договору.

 

2.2. Клиент обязуется:

2.2.1. Принять посылку с планшетным компьютером AppleIpad_______, отправленную посредством международной курьерской службы __________, уплатить ввозную таможенную пошлину.

2.2.2. Оплатить расходы Агента по покупке и оформлению доставки планшетного компьютера AppleIpad________ на почтовый адрес Клиента посредством международной курьерской службы ________ в соответствии с разделом 3 настоящего Договора.

2.2.3. Уплатить Агенту агентское вознаграждение в соответствии с разделом 3 настоящего Договора.

2.2.4. При наличии возражений по отчету Агента сообщить о них Агенту в течение 3 (трех) рабочих дней со дня получения отчета.

2.3. В случае обнаружения недостатков товара в течение гарантийного срока Клиент вправе возвратить Агенту планшетный компьютер AppleIpad________ с заменой на товар аналогичной модели. При этом расходы по доставке планшетного компьютера AppleIpadиз России в США и обратно посредством международной курьерской службы ________ Агент оплачивает самостоятельно.   

 

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ. АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ

 

3.1. В течение 7 (семи) рабочих дней после заключения настоящего Договора Клиент вносит предоплату в размере ______ (__________) рублей, плюс НДС 18%, путем перечисления денежных средств на расчетный счет или счет Агента в платежных интернет системах либо уплаты наличных денежных средств в кассу Агента.

Указанная сумма включает расходы Агента по покупке и оформлению доставки планшетного компьютера AppleIpad_______ из США в Россию посредством международной курьерской службы _______, страховой взнос по доставке посылки международной курьерской службой _________, а также агентское вознаграждение.   

3.2. Обязанность Клиента по оплате согласно п. 3.1. настоящего Договора считается исполненной с момента поступления денежных средств на расчетный счет или счет Агента в платежных интернет системах либо уплаты наличных денежных средств в кассу Агента.  

 

ГРАЖДАНСКО ПРАВОВОЙ ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ

 

 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Предмет договора

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п. 1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется принять и оплатить эти услуги.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель обязуется оказать следующие услуги:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.2.1 покупка устройств марки

<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Apple<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">iPad<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">в количестве 10 штук на территории США

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.2.2 отправка устройств марки

<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Apple<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">iPad<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">в количестве 10 штук посредством международной службой достаки <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">USPS<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Express<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">mail<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">на адреса клиентов указанные заказчиком в приложении №1 к настоящему договору

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">именуемые в дальнейшем “Услуги”

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Срок, в течение которого Исполнитель обязан оказать услуги по настоящему договору, устанавливается: с“1 мая   2010 г. до“30” мая   2010 г. В этот период Исполнитель самостоятельно определяет временные интервалы для оказания конкретных услуг, указанных в п. 1.2. настоящего договора, однако при этом о времени оказания услуг уведомляет Заказчика для того, чтобы последний мог принять их надлежащим образом. Исполнитель имеет право завершить оказание услуг досрочно.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.4.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Права и обязанности сторон

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель обязан:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.Оказать Услуги с надлежащим качеством.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в п.1.3. настоящего договора.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий договора, ухудшившее их качество, в течение10 дней.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг по настоящему договору третьих лиц без письменного согласия Заказчика.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Заказчик обязан:

      2.3.1.Обеспечить условия для оказания Исполнителем услуг, в том числе оплатить издержки перед выполнением услуг указанные в пункте 3.1.2

 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">2.3.2. Принять по акту приемо-сдачи услуг и оплатить услуги по цене, указанной в п.3.1.1 настоящего договора, в течение 5  дней с момента подписания акта приема-сдачи Услуг.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Заказчик имеет право:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена договора

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена настоящего договора состоит из:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Вознаграждения Исполнителю в размере 500 руб. (пятисот рублей)

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">                        

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Суммы издержек Исполнителя в размере186000 руб (сто восемьдесят шесть тысяч рублей)

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">                        

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена настоящего договора составляет:186500 руб. (сто восемьдесят шесть тысяч пятьсот рублей)

 



Дополнение автора от 05.05.10 22:19:03

Виктор, есть мультивалютный счёт на физическое лицо с которым будет заключаться договор, у него двойное гражданство

Севастьян, вы написали "Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ).  "

 

c физическим лицом, который будет выполнять работу, будет заключаться гражданско-правовой договор на разовое выполнение работ, текст договора указан выше, этого документа достаточно? его нужно в налоговую подавать или ещё что-то, к примеру акт о выполненных работах 

Ответы

Здравствуйте.

У вас такая схема работы не получится… О-о-о-чень много нюансов...

05.05.10

 

Добрый день!

Я, пожалуй, в очередной раз не соглашусь с Виктором, поскольку, с юридической точки зрения, изложенная схема мне представляется весьма жизнеспособной, хотя и непростой. Притом что в ней ничего нового нет. Как я понимаю, речь идет о формализации т.н. «Интернет шопинга с использованием посредника в стране продажи».

Однако вопросов задано уж очень много, поэтому отвечу только на некоторые.

Схема вполне правомерна с точки зрения российского законодательства. Тем не менее, такая деятельность представляет собой ничто иное как ВЭД, так как оказание услуги «с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации и наоборот» являться внешнеторговой сделкой (ст. 33 ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности").

Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ).   

Вместе с тем, хотел бы обратить внимание на то, что Ваша деятельность может попадать под регулирование законодательства США, которое совершенно иначе регулирует вопросы т.н. «параллельного» экспорта и импорта, т.е. экспорта (импорта) осуществляемого лицом, неуполномоченным со стороны правообладателя.  Однако будет ли она квалифицироваться как экспорт по законодательству США – вопрос над которым также следует подумать.  

05.05.10

Скажите, Севастьян, а в США автор будет рублями расчитываться?

Чтобы так сделать, автор должен заключить договор с продавцом в США, оформить паспорт сделки, перевести валюту, получить товар в России, растаможить, уплатив НДС, а уж потом передать его своему поручителю....

05.05.10

 

Виктор Вы не перестаете меня удивлять, разуметься, в положительном смысле, дабы ненароком не задеть Ваше самолюбие.

Во-первых, не поручитель, а все таки принципал (тем более что указанный агентский договор построен по модели договора комиссии, а не поручения). А во-вторых, разве кто-то говорил о рублях и о специфики расчетов. Я так полагаю, автора вопроса эти аспекты в настоящее время беспокоят меньше всего.  

В остальном же, Ваша категоричное утверждение (я имею в виду «чтобы так сделать …………») это не более чем только Ваше кардинально отличающееся мнение. Ну и если продолжать заимствовать Вашу терминологию, то можно сказать: «Тут повода для дискуссий нет...».

            В отношении дополнения к вопросу можно сказать, что с физ. лицом следует заключать не договор о выполнении работ (о чем я уже Вам говорил), а субагентский договор.

Кроме того, приведенный Вами проект агентского договора весьма сырой и нуждаются в корректировке, дабы некоторые замечания Виктора не приобрели действительно существенное значение.

05.05.10

Виктор, есть мультивалютный счёт на физическое лицо с которым будет заключаться договор, у него двойное гражданство Севастьян, вы написали "Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ). " c физическим лицом, который будет выполнять работу, будет заключаться гражданско-правовой договор на разовое выполнение работ, текст договора указан выше, этого документа достаточно? его нужно в налоговую подавать или ещё что-то, к примеру акт о выполненных работах 

05.05.10

Так сделать, как Вы хотите, невозможно..., сколько бы Вы свои договоры "ни варили"...

06.05.10

Наталья Викторовна

Читать ответы

Евгения

Читать ответы

Vita

Читать ответы
Посмотреть всех экспертов из раздела Бизнес > Бухучет, налоги
Пользуйтесь нашим приложением Доступно на Google Play Загрузите в App Store