Виктория (vgari)

Уважаемый Рамиль!
Мой профиль налоговое право и бух.учет. Что касается разрешительной документации местных властей, Роспотребнадзора и пр. для открытия магазина, компетентного ответа я дать не смогу.
Если у Вас есть вопрос по выбору оптимальной системы налогообложения или ведению бух.учета, буду очень рада Вам помочь.

Уважаемый/ая Данута!
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением в установленном порядке его умершим.
Следовательно, со смертью физического лица — заемщика денежных средств прекращается обязанность этого лица по уплате налогов, а также обязанность общества — налогового агента по исчислению, удержанию налога с доходов налогоплательщика и представлению сообщения о невозможности удержать налог в налоговый орган по месту своего учета.
Если требуется обоснование в виде писем Минфина, обращайтесь, буду рада помочь.
Кстати, уплата НДФЛ агентом за счет собственных средств запрещена. Однако, здесь возможны нюансы, если наследники будут получать в ООО суммы причитающиеся умершему.
Что касается взносов, на мой взгляд, здесь нет объекта обложения взносами, т.к. выплат в пользу физ лица не производится. Вопрос об обложении сумм прощенных долгов является спорным. Однако в Вашей ситуации он может возникнуть, только если есть наследники принявшие наследство. Если нужно обоснование, обращайтесь. Удачи Вам.

Для целей уплаты ЕНВД расчет налога производится на основе базовой доходности и не зависит от размера расходов, т.е. понятия «расходы» вообще не предусмотрено для ЕНВД. Для ЕНВД существует только понятие «налоговый вычет» -суммы страховых взносов в ПФ, ФСС, пособий. Если при расчете ЕНВД к уплате на сумму списанного долга была уменьшена налоговая база, конечно, у налоговой будут вопросы. Чтобы избежать негативных последствий, базу нужно пересчитать и сдать уточненную декларацию.
Даже в случае перехода в будущем с ЕНВД на ОСНО безнадежные долги не могут быть признаны в составе расходов (письмо Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 03-11-06/3/90).
Таким образом списать сумму этого займа как нереальную для взыскания можно только в бухгалтерском учете (основание п.14.3 ПБУ 10/99 + ст. 418 ГК РФ).  Соответственно вопросы у налоговой могут появиться также в случае последующего перехода на ОСНО и признания этого долга в составе безнадежных долгов в целях исчисления налога на прибыль.
Если же ООО сочетает ЕНВД и ОСНО и ведет раздельный учет расходов и доходов, то списать такой займ на расходы можно на основании ст. 266 НК РФ и ст. 418 ГК РФ. При условии, что ООО имеет копию свидетельства о смерти должника и сумма займа полностью относится к расходам на ОСНО.