Здравствуйте, подскажите какую систему налогообложение выбрать для оптовой торговли строительными материалами. - вопрос №1149583

Добрый день, Виталий! По Вашему вопросу все зависит от планируемых объемов продаж. 
Так, применение упрощенной системы налогообложения освобождает налогоплательщика от обязанности уплаты налога на прибыль, налога на имущество (а с 2015 года будет облагаться налогом стоимость недвижимого имущества в собственности организации) и НДС (за исключением НДС к уплате при импорте товаров на территорию РФ). Но, как Вы наверное, знаете, ограничения при УСН — выручка не более 60 млн.руб. год, средняя численность работников за год не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств на балансе не более 100 млн.руб.
Что касается ОСНО, то да Вы правы, налогов здесь больше. Покупателям юр.лицам, конечно, будет выгоднее получать от Вас счета-фактуры, чтобы зачесть НДС. Да и Вы сможете значительно уменьшить сумму НДС к уплате за счет входящего НДС по покупаемым Вами товарам и услугам для ведения Вашей деятельности.

Изменения по НДС – с 01 октября можно будет не выставлять счет-фактуру на отгрузку, если Ваш контрагент на УСН, но это необходимо прописать в Договоре. С 1 квартала 2015 года появится обязанность включать в Декларацию по НДС данные о счетах-фактурах из книги покупок и книги продаж. Также у налоговой инспекции появится право в рамках камеральной проверки производить осмотр территорий и помещений компании. Это из наиболее существенных изменений.

Я бы посоветовала, конечно, сесть и посчитать плановый объем продаж, расходов и плановый объем налоговой нагрузки. И уже тогда делать конкретные выводы. Можно попробовать начать с УСН, а с течением времени перейти на ОСНО, но здесь будьте внимательны, если получите убыток при УСН, то при ОСНО зачесть его уже не получится.

В любом случае, нужно консультировать с Главным бухгалтером.

Удачи Вам! 

В планах основных направлений по налоговой политике на 2017–2018 годы упростить расчет НДС с аванса. Сейчас поставщик начисляет НДС дважды — на дату, когда поступил аванс, и на момент отгрузки. Проект Минфина предполагал, что на дату получения аванса поставщик будет по-прежнему рассчитывать НДС. А вот на дату отгрузки поставщик будет начислять НДС не на всю стоимость товаров, а только на неоплаченную часть.

К примеру, покупатель в апреле перечислил аванс в сумме 236 000 руб. Поставщик рассчитал НДС с аванса — 36 000 руб. Затем в июне отгрузил товары на сумму 590 000 руб. По действующим правилам НДС на дату отгрузки составляет 90 000 руб. А согласно законопроекту поставщик в июне должен начислить НДС на неоплаченную часть, то есть 354 000 руб. (590 000 — 236 000). НДС составит 54 000 руб.

Но проект обсудили с компаниями и признали, что на практике реализовать его будет сложно. Допустим, НДС с аванса рассчитала бухгалтерия, которая находится в офисе. Отгружает товар кладовщик со склада, расположенного на другом конце города. Разобраться в том, был ли аванс под эту отгрузку и на какую сумму, будет сложно. Проще выписать счет-фактуру на всю стоимость отгруженных товаров.

Поэтому теперь продумывают другие варианты. Один из главных — начислять НДС с авансов только на ту сумму, которая осталась по итогам квартала не закрытой поставками. Это то предложение, за которое проголосовали 5646 бухгалтеров в ходе совместного опроса журнала «Главбух», «Системы Главбух» и Минфина России.

Готовятся предложения по поправкам в Правила ведения книги продаж и книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В них подробно уточнят порядок регистрации счетов-фактур в неясных ситуациях. Например, как заполнять книгу покупок при импорте или как посредники должны регистрировать счета-фактуры в журнале учета.