На начало месяца имеются следующие остатки по счету
№п \п
Счета
Сумма,руб.
1
Основные средства
350 200
2
Амортизация основных средств
50 000
3
Нематериальные активы
110 000
4
Амортизация нематериальных активов (вычитается из остатка основных средств, при записи в бухгалтерский баланс)
30 000
5
Материалы
305 000
6
Основное производство
250 000
7
касса
115 000
8
Расчетный счет
800 000
9
Денежные документы
225 000
10
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
190 000
11
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
110 000
12
Расчеты по налогам и сборам
145 000
13
Расчеты с персоналом по оплате труда
180 000
14
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)
70 000
15
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)
120 000
16
Расчеты с учредителями (дебиторы)
325 000
17
Нераспределенная прибыль
700 000
18
Уставной капитал
520 000
19
Резервный капитал
175 000
20
Доходы бедующих периодов
215 000
21
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
265 000
22
Расчеты с персоналам по прочим операциям (дебиторы)
280 000
23
Расходы по долгосрочным кредитам и займам
300 000
24
Готовая продукция
280 000
25
Добавочный капитал
460 000
В течении месяца проведены следующие хозяйственные операции.
1.От поставщика поступили основные средства -270000 руб.
2. Перечислены налоги в бюджет – 45 000 руб.
3. С расчетного счета получены деньги в кассу –180 000 руб.
4. Выплачена заработная плата из кассы — 180 000 руб.
5. Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета — 120 000 руб.
6. Отгружены товары со склада — 70 000 руб.
7. Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос — 110 000 руб.
8. Главный инженер отчитался за командировочные расходы — 54 000 руб.
9. Остаток возвращен в кассу — 16 000 руб.
10. Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров — 80 000 руб.
11. Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда — 95 000 руб.
12. Погашена задолженность по краткосрочному кредиту — 230 000 руб.
13. Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство — 175 000 руб.
14. На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит — 400 000 руб.
15. Приобретены товары подотчетным лицом –76 000 руб.
16. Возвращен остаток денег в кассу от подотчетного лица — 4000 руб.
17. Погашена задолженность поставщику — 190 000 руб.
18. Перечислены поставщику деньги для приобретения авиабилетов — 115 000 руб.
19. Поступили на предприятие денежные документы (авиабилеты) от поставщика на 115 000 руб.
20. Перечислен аванс поставщику со специального счета в банке для приобретения основных средств – 270 000 руб.
Требуется:
1.Открыть счета учебной формы на основание остатков на начало месяца
2.Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, совершившимся в течении месяца
3.Отразить на счетах хозяйственные операции
4.Подсчитать обороты и сальдо конечные на счетах
5.Составить оборотную ведомость
6.Составить бухгалтерский баланс на основании сальдо конечных счетов.
Решение:
Откроем счета и составим бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям Журнал хозяйственных операций
Содержание операций Сумма Корреспонденция Д К
1.От поставщика поступили основные средства 270000 08 60
2.Перечислены налоги в бюджет 45000 68 51
3.С расчетного счета получены деньги в кассу 180000 50 51
4.Выплачена заработная плата из кассы 180000 70 50
5.Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета 120000 60 51 6.Отгружены товары со склада 70000 45 41
7.Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос 110000 51 75
8.Главный инженер отчитался за командировочные расходы 54000 26 71
9.Остаток возвращен в кассу 16000 50 71
10.Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров 80000 71 50
11.Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного капитала 95000 8 4 82
12.Погашена задолженность по краткосрочному кредиту 230000 66 51
13.Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство 175000 23 10
14.На специальный счет для открытия аккредитива в банке получен краткосрочный кредит 400000 55 66
15.Приобретены товары подотчетным лицом 76000 41 71
16.Возвращен остаток денег в кассу от подотчетного лица 4000 50 71
17.Погашена задолженность поставщику 190000 60 51
18.Перечислены поставщику деньги для приобретения авиабилетов 115000 76 51.
19.Поступили на предприятие денежные документы (авиабилеты) от поставщика 115000 50 76
20.Перечислен аванс поставщику со специального счета в банке для приобретения основных средств 270000 60 55
Задача 2
Организовать аналитический учет в счете 10 «материалы» за апрель 200_г
Наименование
материалов
Единица измерения
Количество
Цена
(руб.)
Сумма
(руб.)
Доски дубовые
куб. м.
6 ,5
6 000
39 000
Клей столярный
кг
30
150
4 500
Лак спиртовой
кг
20
140
2 800
Гвозди мебельные
кг
10
90
900
Итого:
47200
Хозяйственные операции за апрель
1.Отпущены в производство:
доски дубовые 4,5куб. м на 27000 руб.
клей столярный 10кг на 1500руб.
лак спиртовой 10 кг на 1400руб.
гвозди мебельные 15 кг на 1350 руб.
2.Поступили на склад от поставщиков:
доски дубовые 7, 5куб.м. на 45000руб.
клей столярный 20кг на 3000руб.
гвозди 10 кг на 900руб.
лак спиртовой 15кг на 2100руб.
Оборотную ведомость по аналитическим счетам счета 10 составить по прилагаемой форме
Оборотная ведомость по аналитическим счетам счета 10 «Материалы»
Наименование
материала
Ед.
изм.
Цена,
руб.
Остаток на начало м-ца
Обороты за м-ц
Остаток на конце м-ца
Приход
Расход
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Итого:
ô
ô
ô
ô
|
|
|
Похожие вопросы |