Здравствуйте! Я ИП, агент по недвижимости. У меня заключён с клиентом (владельцем квартиры) договор агентские услуги на сумму 3.125 млн руб. квартиру удалось продать; в сделке, помимо меня, - вопрос №3961722

Здравствуйте. С ООО договор агентский?

Если у вас в агентском договоре с клиентом указан размер вашего вознаграждения в сумме 3,125 млн. руб., то налог нужно будет уплатить именно с этой суммы.

Налогоплательщики УСН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль (п. 1-2 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса).

А в ст.251 НК указано, что в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных агентом за принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Таким образом, для того, чтобы исключить их доходов 2 млн. руб., уплаченных ООО, нужно, чтобы:

1.В агентском договоре с продавцом квартиры было указано, что ваше вознаграждение составляет 1,125 млн. руб, и что вы вправе за счет принципала привлечь субагента к исполнению поручения по поиску покупателя на квартиру, и что данные расходы оплачиваются принципалом.
2. У вас был субагентский договор с ООО на поиск покупателя на квартиру и предусмотрено условие, что услуги субагента оплачиваются после получения вами как агентом от клиента суммы на оплату расходов.