ПОМОГИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, ПРАВИЛЬНО РАССЧИТАТЬ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ - вопрос №58276

Я понимаю у Вас проблема в том, что выручка на счет вся поступила, а подтверждающих расходов нет, исходя из чего вы оплачиваете налог со всего дохода. Для решения этого вопроса привожу несколько способов. Идеального конечно нет, но как-никак возможно выберете что-то

1. вносите в кассу безвозмездную помощь (чтобы ее не включать в доход ее нужно проводить от учредителя, доля которого в УК должна быть более 50%), либо займ  на сумму ваших расходов, в этот же день выдаете ее директору под отчет. (Формально так делать нельзя, так как надо это через банк провести, но штрафа за это нет. Максимум сделают замечание, либо в банк не показывать потом кассу за этот квартал). Затем делаете авансовые отчеты на все расходы.

2. Заключаете со своим директором агентский договор. Затем делается агенский отчет директора с приложением всех документов и вознаграждение 100 руб. Затем приходуете в кассу безвозмездную помощь и выдаете в тот же день директору. С вознаграждения нужно начислить взносы в ПФР. Обратите внимание: для признания расходов директору нужно компенсировать затраты из кассы.

3. Переделываете со своим покупателем задним числом договор, в котором работы будут состоять из возмещаемых расходов и вашего вознаграждения. С директором заключаете договор займа в форме, что он оплачивает за свои личные деньги расходы фирмы по данному договору. Затем к отчету о выполненных работах с покупателем прикладываете эти чеки (это будут возмещаемые расходы) -они в доход не включаются.  Акты нужно оформить соответствующим образом и в договоре это прописать. А с разницы между суммой платежа и возмещаемыми расходами заплатите налог 15%.

По тем расходам, на которые есть документы (чеки и т.п) ваш директор должен написать авансовый отчет. Таким образом вы покажете расходы, а у фирмы возникает задолженность перед директором.Можно обойтись без договора финансовой помощи. Если у вас в лимите остатка кассы не прописано разрешение на расходование выручки на затраты предприятия (хоз.расходы, расчеты с поставщиками), то все суммы наличности должны проходить через расчетный счет, т.е. получили деньги по договору финансовой помощи в кассу предприятия, отнесли в банк, потом получили тут же на хозрасходы и тратьте на здоровье. Тоже самое касается и выплаты заработной платы. Т.е. директор не может принести наличные деньги и выдать сотрудникам зарплату, только через процедуру касса-банк-касса.

ПО поводу несоотвествия доходов и расходов — здесь нужно действительно смотреть ваши документы.

Первый вариант возможно наиболее понятен и распространенный. Возможно он будет более понятен и налоговой.

Смысл второго варианта в том, что у директора имелся какой-то экономический смысл тратить свои личные деньги на расходы организации (здесь он как бы получает за это вознаграждение). Фактически он же их под отчет не получал. Так как трата своих личных денег не входит в его должностные функции, то соответственно — это отдельный договор. Агентский потому, что все расходы произодится для организации, а не лично для директора (он выступает от имени организации). С любого вознагражения оплачиваются ПФР (20% в 2010 г.), НДФЛ 13%. Сумму вознаграждения (100 руб.) и налоги с нее на расходы для УСН я бы не относил. Деньги в кассе необходимо виртуально оприходовать и выдать в тот же день, так как без компенсации расходов должностному лицу расходы для УСН по авансовым отчетам не признаются.