Добрый день.

Не совсем понятно зачем гости гостиницы просят администраторов прятать питание в проживание, если (как я поняла) расчеты между гостиницей и организацией происходят по безналичному расчету, раз идет предъявление первичных документов.

Рассмотри с точки зрения законодательства этот вопрос.

Может ли гостиница включать питание в проживание, если эта услуга «покупная» – да, может, законом это не запрещено.

С точки зрения покупателя гостиничных услуг, тут есть нюансы:

Работнику возмещают всю сумму расходов по найму жилого помещения если он оплачивает проживание в гостинице самостоятельно на основании счета из гостиниц, квитанции об оплате гостиничных услуг.

Если стоимость питания включена в общий счет гостиницы за проживание и никак не обозначена, то в этом случае можно учесть всю сумму в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Когда же стоимость питания выделена отдельной строкой, списать его в налоговом учете нельзя, так как расходы на питание возмещаются за счет суточных. Дополнительную оплату питания налоговики могут счесть необоснованной (п. 1 ст. 252 НК РФ).

И если стоимость питания включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, то тоже есть риски спора с налоговой в случае включения в расходы полной стоимости по счету.

Возмещенную работнику стоимость питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами, а также к вычету не принимайте НДС, даже при наличии УПД или счет-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263). Позиция налоговых органов не изменилась, что подтверждается письмом ФНС от 03.04.2023 № БС-3-11/4624@.

Добрый день.

К сожалению у ИП права выбора уплаты налогов по ОСН или УСН нет. И в случае вашего ИП придется заплатить налоги по УСН (доходы).

Поясню почему: УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. Они аналогичны, только УСН льготный режим для малого бизнеса в целом.

А вот патент – это налоговый режим, который применяются к отдельным видам деятельности.

УСН можно совмещать с патентом, если предприятие занимается несколькими видами деятельности.

Совмещать УСН и ОСНО или ЕСХН нельзя!!!

Предприниматели на ОСН, УСН или ЕСХН могут совмещать какой-либо из этих режимов с ПСН, переведя на патент один или несколько видов деятельности, при условии, что для нужного вида деятельности применима ПСН и введена в регионе, где деятельность ведётся (п. 10 ст. 346.6, п. 4 ст. 346.13, п. 8 ст. 346.18).

И если ИП забыл подать заявление на патент, он автоматически перешёл на тот режим налогообложения, который у него был основной – в вашем случае УСН Доходы.

От УСН можно отказаться и вот, что говорит НК РФ:

п.6. ст.346.13 НК РФ — Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.