Здравствуйте вопрос по налогооблажению и правомерности такой схемы работы с

 

Мы собираемся покупать товары в США по индивидуальному заказу клиента и отправлять её посредством международной курьерской службой, работать собираемся по агентскому договору, а выполнять работы будет физическое лицо с которым мы будем заключать гражданско-правовой акт на выполнение работ в связи с этим у меня возникают вопросы к юристами и бухгалтерам

1.Какие налоги и с кого будут удерживаться ?
2.Правомерна ли такая схемаработы?
3.Какие документы нужно подавать в налоговую? по этим договорам (акт о приёмке выполненных работ с физическим лицом, которые выполняет эти услуги для клиента? учитывая, что это наши издержки, в которое не включёно агентское вознаграждение от клиента)
4.Система налогооблажения ОСН
правильно я понимаю если оборот по фирме не превышает 2 млн.рублей за квартал 18% ндс платить не нужно? если превышает, то нужно платить 18% с оборота ?
вид.деятельности
грузоперевозки
продажа автозапчестей и акссесуаров

5.Можем ли мы брать предоплату с клиента по агентскому договору выдавая Приходный Кассовый Ордер, без чека? можем ли мы заключить договор с курьерской службой, которая будет ездить заключать договора от лица нашей компании и выдавать чеки за приём денег  от своей фирмы? нужно ли этот пункт прописывать в агентский договор ?
6.По гражданско-правовому договору с физическим лицом, который выполняет работы, есть пункт, по которому физическое лицо может привлекать третьих лиц для оказания услуг без письменного согласия заказчика, получится что чеки будут не на физического лицо с кем заключается этот договор, а на другое, который живёт в Америке, и будет там покупать и высылать товар, нужны ли эти чеки для налоговой чтобы учитывать расходы фирмы ?

7.Нужна ли лицензия на ВЭД? ведь по сути мы ничего не ввозим, а отправляем посылку на адрес клиента, по его заказу и таможенную пошлину платит он?

 

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР

 

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

 

1.1. По настоящему Договору Агент обязуется совершить от своего имени, но за счет Клиента действия по покупке планшетного компьютера AppleIpad________ (прописать технические характеристики) в Соединенных Штатах Америки и отправке его на почтовый адрес Клиента, указанный в настоящем Договоре, посредством международной курьерской службы __________, а Клиент обязуется выплатить Агенту агентское вознаграждение.

1.2. По договорам, заключенным Агентом с третьими лицами от своего имени и за счет Клиента, права и обязанности возникают непосредственно у Агента.

 

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

 

2.1. Агент обязуется:

2.1.1. В течение 2 (двух) рабочих дней после получения Агентом предоплаты согласно п. 3.1. настоящего Договора совершить необходимые действия по покупке планшетного компьютера AppleIpad________ в Соединенных Штатах Америки.

2.1.2. Проверить работоспособность планшетного компьютера AppleIpad________ непосредственно перед его покупкой.

2.1.3. В течение 1 (одного) рабочего дня после совершения покупки оформить доставку планшетного компьютера AppleIpad________ на почтовый адрес Клиента посредством международной курьерской службы ____________.

2.1.4. Оплатить страхование доставки посылки посредством международной курьерской службы ________.

2.1.5. В течение 2 (двух) рабочих дней после оформления доставки планшетного компьютера AppleIpad________ посредством международной курьерской службы ________ отправить на электронный адрес Клиента отчет, включающий трекер (код) посылки и отсканированную копию документа об отправке посылки.

2.1.6. Отчет Агента составляется по форме, приведенной в Приложении № 1 к настоящему Договору.

 

2.2. Клиент обязуется:

2.2.1. Принять посылку с планшетным компьютером AppleIpad_______, отправленную посредством международной курьерской службы __________, уплатить ввозную таможенную пошлину.

2.2.2. Оплатить расходы Агента по покупке и оформлению доставки планшетного компьютера AppleIpad________ на почтовый адрес Клиента посредством международной курьерской службы ________ в соответствии с разделом 3 настоящего Договора.

2.2.3. Уплатить Агенту агентское вознаграждение в соответствии с разделом 3 настоящего Договора.

2.2.4. При наличии возражений по отчету Агента сообщить о них Агенту в течение 3 (трех) рабочих дней со дня получения отчета.

2.3. В случае обнаружения недостатков товара в течение гарантийного срока Клиент вправе возвратить Агенту планшетный компьютер AppleIpad________ с заменой на товар аналогичной модели. При этом расходы по доставке планшетного компьютера AppleIpadиз России в США и обратно посредством международной курьерской службы ________ Агент оплачивает самостоятельно.   

 

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ. АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ

 

3.1. В течение 7 (семи) рабочих дней после заключения настоящего Договора Клиент вносит предоплату в размере ______ (__________) рублей, плюс НДС 18%, путем перечисления денежных средств на расчетный счет или счет Агента в платежных интернет системах либо уплаты наличных денежных средств в кассу Агента.

Указанная сумма включает расходы Агента по покупке и оформлению доставки планшетного компьютера AppleIpad_______ из США в Россию посредством международной курьерской службы _______, страховой взнос по доставке посылки международной курьерской службой _________, а также агентское вознаграждение.   

3.2. Обязанность Клиента по оплате согласно п. 3.1. настоящего Договора считается исполненной с момента поступления денежных средств на расчетный счет или счет Агента в платежных интернет системах либо уплаты наличных денежных средств в кассу Агента.  

 

ГРАЖДАНСКО ПРАВОВОЙ ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ

 

 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Предмет договора

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п. 1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется принять и оплатить эти услуги.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель обязуется оказать следующие услуги:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.2.1 покупка устройств марки

<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Apple<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">iPad<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">в количестве 10 штук на территории США

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.2.2 отправка устройств марки

<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Apple<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">iPad<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">в количестве 10 штук посредством международной службой достаки <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">USPS<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">Express<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-ansi-language:EN-US">mail<span lang=«EN-US» style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> <span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">на адреса клиентов указанные заказчиком в приложении №1 к настоящему договору

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">именуемые в дальнейшем “Услуги”

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Срок, в течение которого Исполнитель обязан оказать услуги по настоящему договору, устанавливается: с“1 мая   2010 г. до“30” мая   2010 г. В этот период Исполнитель самостоятельно определяет временные интервалы для оказания конкретных услуг, указанных в п. 1.2. настоящего договора, однако при этом о времени оказания услуг уведомляет Заказчика для того, чтобы последний мог принять их надлежащим образом. Исполнитель имеет право завершить оказание услуг досрочно.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">1.4.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Права и обязанности сторон

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель обязан:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">1.Оказать Услуги с надлежащим качеством.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в п.1.3. настоящего договора.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.1.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий договора, ухудшившее их качество, в течение10 дней.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг по настоящему договору третьих лиц без письменного согласия Заказчика.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Заказчик обязан:

      2.3.1.Обеспечить условия для оказания Исполнителем услуг, в том числе оплатить издержки перед выполнением услуг указанные в пункте 3.1.2

 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">2.3.2. Принять по акту приемо-сдачи услуг и оплатить услуги по цене, указанной в п.3.1.1 настоящего договора, в течение 5  дней с момента подписания акта приема-сдачи Услуг.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Заказчик имеет право:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">2.4.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes"> 

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена договора

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена настоящего договора состоит из:

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.1.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Вознаграждения Исполнителю в размере 500 руб. (пятисот рублей)

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman"">                        

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.1.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Суммы издержек Исполнителя в размере186000 руб (сто восемьдесят шесть тысяч рублей)

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">                        

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman";mso-no-proof:yes">3.2.

<span style=«font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:Arial;mso-bidi-font-family:»Times New Roman""> Цена настоящего договора составляет:186500 руб. (сто восемьдесят шесть тысяч пятьсот рублей)

 



Дополнение автора от 05.05.10 22:19:03

Виктор, есть мультивалютный счёт на физическое лицо с которым будет заключаться договор, у него двойное гражданство

Севастьян, вы написали "Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ).  "

 

c физическим лицом, который будет выполнять работу, будет заключаться гражданско-правовой договор на разовое выполнение работ, текст договора указан выше, этого документа достаточно? его нужно в налоговую подавать или ещё что-то, к примеру акт о выполненных работах 

Ответы

Здравствуйте.

У вас такая схема работы не получится… О-о-о-чень много нюансов...

05.05.10

 

Добрый день!

Я, пожалуй, в очередной раз не соглашусь с Виктором, поскольку, с юридической точки зрения, изложенная схема мне представляется весьма жизнеспособной, хотя и непростой. Притом что в ней ничего нового нет. Как я понимаю, речь идет о формализации т.н. «Интернет шопинга с использованием посредника в стране продажи».

Однако вопросов задано уж очень много, поэтому отвечу только на некоторые.

Схема вполне правомерна с точки зрения российского законодательства. Тем не менее, такая деятельность представляет собой ничто иное как ВЭД, так как оказание услуги «с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации и наоборот» являться внешнеторговой сделкой (ст. 33 ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности").

Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ).   

Вместе с тем, хотел бы обратить внимание на то, что Ваша деятельность может попадать под регулирование законодательства США, которое совершенно иначе регулирует вопросы т.н. «параллельного» экспорта и импорта, т.е. экспорта (импорта) осуществляемого лицом, неуполномоченным со стороны правообладателя.  Однако будет ли она квалифицироваться как экспорт по законодательству США – вопрос над которым также следует подумать.  

05.05.10

Скажите, Севастьян, а в США автор будет рублями расчитываться?

Чтобы так сделать, автор должен заключить договор с продавцом в США, оформить паспорт сделки, перевести валюту, получить товар в России, растаможить, уплатив НДС, а уж потом передать его своему поручителю....

05.05.10

 

Виктор Вы не перестаете меня удивлять, разуметься, в положительном смысле, дабы ненароком не задеть Ваше самолюбие.

Во-первых, не поручитель, а все таки принципал (тем более что указанный агентский договор построен по модели договора комиссии, а не поручения). А во-вторых, разве кто-то говорил о рублях и о специфики расчетов. Я так полагаю, автора вопроса эти аспекты в настоящее время беспокоят меньше всего.  

В остальном же, Ваша категоричное утверждение (я имею в виду «чтобы так сделать …………») это не более чем только Ваше кардинально отличающееся мнение. Ну и если продолжать заимствовать Вашу терминологию, то можно сказать: «Тут повода для дискуссий нет...».

            В отношении дополнения к вопросу можно сказать, что с физ. лицом следует заключать не договор о выполнении работ (о чем я уже Вам говорил), а субагентский договор.

Кроме того, приведенный Вами проект агентского договора весьма сырой и нуждаются в корректировке, дабы некоторые замечания Виктора не приобрели действительно существенное значение.

05.05.10

Виктор, есть мультивалютный счёт на физическое лицо с которым будет заключаться договор, у него двойное гражданство Севастьян, вы написали "Кроме того, сделка по приобретению резидентом товара на территории иностранного государства также является внешнеторговой, в силу чего для таковой требуется обязательная письменная форма (т.е. одних чеков не достаточно), в противном случая она будет восприниматься налоговыми органами как недействительная (п.3 ст. 162 ГК РФ). " c физическим лицом, который будет выполнять работу, будет заключаться гражданско-правовой договор на разовое выполнение работ, текст договора указан выше, этого документа достаточно? его нужно в налоговую подавать или ещё что-то, к примеру акт о выполненных работах 

05.05.10

Так сделать, как Вы хотите, невозможно..., сколько бы Вы свои договоры "ни варили"...

06.05.10
Рекомендуем личную консультацию

Евгения

Специалист в области бухгалтерского учёта и налогообложения. Сертифицированный таролог. Способна не просто увидеть волнующую вас информацию по картам, но и помогу найти выход из сложившейся ситуации.
Посмотреть всех экспертов из раздела Бизнес > Бухучет, налоги
1 ответ
09.12.18
Вопрос задан анонимно
Пользуйтесь нашим приложением Доступно на Google Play Загрузите в App Store